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問題已解決

企業收到政府補助涉及是否符合不征稅收入條件時的問題 1.哪些情況下,企業所得稅年度申報主表的收入(包括營業收入和營業外收入)“包含”了該筆政府補助收入? 2.哪些情況下,企業所得稅年度申報主表的收入(包括營業收入和營業外收入)“不包含”該筆政府補助收入?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:05/25 14:58
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10437個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.企業收到的政府補助如果屬于與日常經營活動相關的收益,并且是按照市場價格銷售貨物、提供勞務服務的數量、金額的一定比例給予的資金支付,那么這部分政府補助應當計入企業的營業收入或營業外收入,在企業所得稅年度申報主表中反映。2.如果企業收到的政府補助不符合上述條件,比如屬于財政補貼、補助、補償、退稅等,并且被認定為不征稅收入,則該筆政府補助不應在企業所得稅年度申報主表的營業收入和營業外收入中體現。
祝您學習愉快!
05/25 14:58
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:12
1.就是說,如果符合不征稅收入條件時,雖然也會在附表收入表的營業外收入的補助欄里面反映,但是通過納稅調整表,免計收入等表進行調減,實際上沒有進入到主表,對嗎?2.如果不符合不征稅收入條件,也會在附表收入表補助欄反映,但是最終不會調減該收入,會進入到主表,對嗎?
王一老師
05/25 15:12
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.是的,符合不征稅收入條件時,雖然會在營業外收入的補助欄中反映,但通過納稅調整后,實際上不會計入應稅所得。
2.對,如果不符合不征稅收入條件,則該收入在附表中反映后不會被調減,最終會進入主表計算應稅所得。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:16
但是當收到補助時的會計分錄是借銀HANG存款,貸遞延收益時,都不涉及營業外收入和其他收益科目,附表收入表的營業外收入的補助欄數據從哪里取得呢?
王一老師
05/25 15:16
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
收到政府補助時,會計分錄為借銀行存款、貸遞延收益,并不直接涉及營業外收入或其他收益科目。附表中營業外收入的補助數據通常來源于企業對補助性質的判斷和分類,在最終編制財務報表時根據實際情況填列。如果補助不符合不征稅條件,則在附表中反映但不會被調減,最終會進入主表計算應稅所得;若符合不征稅條件,則通過納稅調整表進行調減后,不會計入應稅所得。具體數據需要企業依據實際收到的政府補助情況和相關政策規定來確定。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:21
不符合不征稅收入條件時,攤銷遞延收益時,貸記其他收益,確認的其他業務收入也只是分攤的部分遞延收益,而不是總的補助款?
王一老師
05/25 15:21
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的,攤銷遞延收益時,貸記其他收益,確認的其他業務收入只是分攤的部分遞延收益,而不是總的補助款。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:26
不符合不征稅收入條件時,攤銷遞延收益時,貸記其他收益,確認的其他業務收入也只是分攤的部分遞延收益,而不是總的補助款。這時,填到附表收入表的補助欄的數據是該筆貸記的其他收益數據?還是總的補助款?
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:29
A105020表中的稅收金額,不一定等于實際收到的補助款,為什么?
王一老師
05/25 15:27
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
填到附表收入表的補助欄的數據應該是該筆貸記的其他收益數據,即分攤的部分遞延收益。
祝您學習愉快!
王一老師
05/25 15:30
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
當政府補助被認定為不征稅收入時,需通過納稅調整調減,因此稅收金額小于實際補助款;若補助不符合不征稅條件,稅收金額等于實際補助款。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:36
1. A105020中的“稅收金額”列不一定等于實際收到的補助款,為什么?2.哪些情況下會相等?3.哪些情況下會不相等?
王一老師
05/25 15:37
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.A105020表中的“稅收金額”可能不等于企業實際收到的政府補助款,因為當政府補助被認定為不征稅收入時,需通過納稅調整調減,導致稅收金額小于實際補助款。
2.當政府補助不符合不征稅條件時,稅收金額與實際補助款相等。
3.若補助符合不征稅收入條件,則稅收金額會因納稅調整而小于實際補助款。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:41
當補助被認定為不征稅收入時,需通過納稅調整調減,因此稅收金額小于實際補助款。問題:假如實際收到補助款100,“符合”不征稅收入條件,A105020中的賬載金額填報多少?稅收金額填報多少?
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:44
符合不征稅收入條件時,企業按照補助性質判斷,全額填報在附表收入表的補助欄。不符合不征稅收入條件時,只將攤銷遞延收益時,貸記的其他收益填報在附表收入表的補助欄,對嗎?
王一老師
05/25 15:42
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
賬載金額填報100,稅收金額填報0。
祝您學習愉快!
王一老師
05/25 15:44
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
是的。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/25 15:56
您的解答言簡意賅、通俗易懂,很精彩。假如實際收到補助100, 符合不征稅收入條件時, 當年全部用于資本化支出,當年折舊成本10,在A105080中相關資產“本期”折舊欄的賬載金額列填報10還是0?稅收金額列填報多少?符合不征稅收入條件,在攤銷遞延收益時,需同步沖減折舊成本費用,借記遞延收益,貸記當期折舊成本費用金額。
王一老師
05/25 15:56
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
在A105080中相關資產“本期”折舊欄的賬載金額列填報10,稅收金額列填報0。符合不征稅收入條件,在攤銷遞延收益時,需同步沖減折舊成本費用,會計分錄為:
借:遞延收益 10
  貸:管理費用——折舊費10
祝您學習愉快!
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