問題 1：“不符合“不征稅收入條件時，使用補助資金形成的成本費用不得扣除。這個情況是否產生稅會差異？如果產生稅會差異，在哪個附表調整？2.補助用于資本化支出時，在“符合”不征稅收入條件時和“不符合“不征稅收入條件時，其資產的計稅基礎有哪些不同？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不符合不征稅收入條件時，使用補助資金形成的成本費用不得扣除，這會產生稅會差異。這種情況下產生的稅會差異需要在A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》中進行調整。
2.補助用于資本化支出時，“符合”不征稅收入條件時資產的計稅基礎為資產原值減去政府補助金額；“不符合”不征稅收入條件時，資產的計稅基礎為資產原值。
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收到的補助全部用于資本化支出，且“不符合”不征稅收入條件時，除了需填報您說的兩個表A105020和A105080之外，是否還需要填報A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表呢？是否還需要填報附表“收入表”的營業外收入的補助欄呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
收到的政府補助全部用于資本化支出，且不符合不征稅收入條件時，除了需填報A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》和A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》之外，不需要填報A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表。同時，如果該補助在會計上計入營業外收入，則需要在附表“收入表”的營業外收入的補助欄中反映。
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1.不符合不征稅收入條件時，使用補助資金形成的成本費用不得扣除，這會產生稅會差異。這種情況下產生的稅會差異需要在A105020中的“哪一行”進行調整？2.這個表是對“收入”進行調整，我問的“不是”“收入”、而是不得扣除的“成本費用”，怎么也在收入調整表進行調整啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.在A105020表中的第11行“與資產相關的政府補助”進行調整。
2.因為政府補助先影響收入的確認，進而影響資產的計稅基礎，所以需要在收入調整表中進行調整。
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同時，如果該補助在會計上計入營業外收入，則需要在附表“收入表”的營業外收入的補助欄中反映。問題：您說的是收到補助時？還是攤銷遞延收益時？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
收到補助時。
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收到補助時，計入“遞延收益”120萬元；每年攤銷遞延收益40萬元（120÷3），轉入“其他收益”。問題：1.每年攤銷遞延收益40萬元（120÷3），轉入“其他收益”，是什么意思？意思是：借遞延收益，貸其他收益科目嗎？如果不是，正確的會計分錄有哪些？2.用補助支出的成本費用不得扣除，每年攤銷遞延收益時，是同步沖減成本費用，會計分錄是：借遞延收益，貸相關成本費用科目。上面怎么貸記的是其他收益科目？就算是不符合不征稅收入條件，攤銷遞延收益時，也不可能借遞延收益，貸其他收益啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
每年攤銷遞延收益40萬元（120÷3），轉入“其他收益”，意思是將遞延收益科目中的金額分三年平均轉到其他收益科目，表示每年確認的補助收入。正確的會計分錄是：
借：遞延收益40
　　貸：其他收益402.如果用補助支出的成本費用不得扣除，則在攤銷遞延收益時，并不是同步沖減成本費用，而是將遞延收益確認為當期損益（即其他收益）。因此，分錄中貸記的是“其他收益”科目，而不是相關成本費用科目。這是因為政府補助的會計處理遵循總額法，即將收到的補助首先確認為遞延收益，在后續期間內根據與之相關的成本費用發生情況逐步攤銷計入當期損益。
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1.“符合”不征稅收入條件時，資本化支出，用補助資金形成的成本費用不得扣除，這會產生稅會差異，需要在哪個附表進行調整？2.“不符合”不征稅收入條件時，稅務要一次性確認收入，其資產計稅基礎就是資產原值，其資本化折舊支出相關的成本費用“可以”扣除，不產生稅會差異，所以不需要填報A105040，只需要填報A105020就可以了，對嗎？

補助“符合”不征稅收入條件時，“不符合”不征稅收入時，稅務分別確認多少收入？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.需要在A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》中進行調整。
2.對，只需要填報A105020。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
當政府補助符合不征稅收入條件時，該補助在稅務上不確認為收入。當政府補助不符合不征稅收入條件時，需按實際收到的金額全額確認為應稅收入。
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是不是需要分情況討論？1.“符合”不征稅收入條件時，遞延收益攤銷（與折舊同步，需要沖減成本費用） 借：遞延收益5.5萬元貸：研發支出——費用化支出5.5萬元？2.不符合不征稅收入條件時，相關資產折舊費用“可以”扣除，所以就不用沖減成本費用了，而是分期確認收入，對嗎？

是不是需要分情況討論？1.“符合”不征稅收入條件時，遞延收益攤銷（與折舊同步，需要沖減成本費用） 借：遞延收益5.5萬元貸：研發支出——費用化支出5.5萬元？2.不符合不征稅收入條件時，相關資產折舊費用“可以”扣除，所以就不用沖減成本費用了，而是分期確認收入，貸記其他收益，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，需要分情況討論：符合不征稅收入條件時，遞延收益攤銷（與折舊同步，需要沖減成本費用）
借：遞延收益5.5萬元
　　貸：研發支出——費用化支出5.5萬元2.不符合不征稅收入條件時，相關資產折舊費用可以扣除，所以就不用沖減成本費用了，而是分期確認收入。
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