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企業所得稅年度申報附表,研發費用加計扣除優惠明細表A107012, 問題: 1.第5行2.直接從事研發活動人員五險一金,這里的五險一金所屬期和個人所得稅扣繳申報的所屬期是相同的,對嗎?比如2023年12月,實際應發工資8000元,當月申報繳納五險一金2000元,雖然是在2024年1月申報2023年12月個稅,但是這里的工資8000和五險一金2000,都是列入2023年研發費用成本,對嗎?2.是否可以這樣理解:2023年可以列支研發費用的工資和五險一金,分別等于2023年1至12月,應發研發人員工資(也就是所屬期2023年1到12月的個稅扣繳申報表的第一行“收入”)和2023年1至12月實際申報繳納的五險一金,對嗎?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:11/27 21:29
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師,高級會計師,數十年考培輔導經驗,有系統的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
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是的,2023年的研發費用成本中可以列入2023年1至12月應發的研發人員工資和實際申報繳納的五險一金。這里的五險一金所屬期和個人所得稅扣繳申報的所屬期是一致的。所以,2023年可以列支的研發費用中的工資和五險一金,確實等于2023年1至12月應發研發人員工資(即個稅扣繳申報表中“收入”)和實際繳納的五險一金。
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