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問題已解決

簡易計稅中:銷售自己使用過的物品按3%征稅? 怎么講義中我又看到:其他個人銷售自己使用過的物品免稅呢? 這不是矛盾嗎?

13615290163| 提問時間:08/21 10:27
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,稅務師
已解答1797個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不矛盾,請按照如下總結掌握(假設不考慮階段性的征收率優惠政策)

納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨

納稅人類別

情形

稅務處理

計稅公式

發票開具

一般納稅人

銷售自己使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷(1+13%或9%)×13%或9%

可以開具專票

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產;銷售舊貨

依照3%征收率減按2%征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%

只能開具普票,不得開具專票

可以放棄減稅,按3%征收率開具發票(不包括舊貨)

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×3%

可以開具專票

銷售自己使用過的除固定資產、舊貨外的其他物品

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷(1+13%或9%)×13%或9%

可以開具專票

小規模納稅人

銷售自己使用過的固定資產和舊貨

減按2%的征收率征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%

只能開具普票,不得開具專票(包括不得由稅務機關代開專票)

可以放棄減稅,按照3%征收率計稅(不包括銷售舊貨)

可以放棄減稅,按3%征收率開具發票(不包括舊貨)

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×3%

可以由稅務機關代開專票

其他個人

銷售自己使用過的物品

免征增值稅



祝您學習愉快!

08/21 10:27
郭鋒老師
08/21 10:27

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
不矛盾,請按照如下總結掌握(假設不考慮階段性的征收率優惠政策)

納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨

納稅人類別

情形

稅務處理

計稅公式

發票開具

一般納稅人

銷售自己使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷(1+13%或9%)×13%或9%

可以開具專票

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產;銷售舊貨

依照3%征收率減按2%征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%

只能開具普票,不得開具專票

可以放棄減稅,按3%征收率開具發票(不包括舊貨)

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×3%

可以開具專票

銷售自己使用過的除固定資產、舊貨外的其他物品

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷(1+13%或9%)×13%或9%

可以開具專票

小規模納稅人

銷售自己使用過的固定資產和舊貨

減按2%的征收率征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷(1+3%)×2%

只能開具普票,不得開具專票(包括不得由稅務機關代開專票)

可以放棄減稅,按照3%征收率計稅(不包括銷售舊貨)

可以放棄減稅,按3%征收率開具發票(不包括舊貨)

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可以由稅務機關代開專票

其他個人

銷售自己使用過的物品

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