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1)外購商品用于交際應(yīng)酬，是否會產(chǎn)品所得稅和會計差異。如果產(chǎn)生，涉及所得稅匯算清繳哪些表，并且按什么金額調(diào)整 2）外購商品用于職工福利，是否和用于交際應(yīng)酬一樣的調(diào)整方法？

m6916_71268| 提問時間：08/02 10:23

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張老師

金牌答疑老師

職稱：稅務(wù)專家，會計學(xué)碩士，會計師，注冊會計師

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1)外購商品用于交際應(yīng)酬，是否會產(chǎn)品所得稅和會計差異。如果產(chǎn)生，涉及所得稅匯算清繳哪些表，并且按什么金額調(diào)整
產(chǎn)生稅會差異，A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表，按公允價值進(jìn)行調(diào)整
2）外購商品用于職工福利，是否和用于交際應(yīng)酬一樣的調(diào)整方法？
調(diào)整金額計算基本上是一致的，但是要注意用于職工福利，可能會涉及職工福利的限額扣除

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/02 10:24

m6916_71268

08/02 16:29

用于職工福利費(fèi)，視同銷售按照移送資產(chǎn)時的公允價值增加扣除限額，那還會影響A105050職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（稅收金額）嗎？就比如自產(chǎn)產(chǎn)品贈送時，會根據(jù)公允價值進(jìn)行扣除類調(diào)整

張老師

08/02 16:29

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
用于職工福利費(fèi)的自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售，確實(shí)會根據(jù)移送資產(chǎn)時的公允價值增加扣除限額。但是，這并不直接影響A105050職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額（稅收金額）。在A105050表中，第2列“實(shí)際發(fā)生額”填寫的是企業(yè)實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)，而第5列“稅收金額”通常情況下是相等的，反映的是實(shí)際發(fā)放的工資薪金。

視同銷售的收入和成本調(diào)整的是企業(yè)的會計利潤，用于計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。而A105050表中的數(shù)據(jù)是根據(jù)稅法規(guī)定，用于計算企業(yè)所得稅稅前可以扣除的職工福利費(fèi)金額。因此，視同銷售對A105050表的影響主要是通過調(diào)整會計利潤來體現(xiàn)的，而不是直接影響職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！