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問題已解決

1. B公司支付給A勞務派遣公司100萬元,A公司在代發90萬元工資后,收取10萬元手續費。B公司企業所得稅確認工資薪金支出是100萬元還是90萬元? 2.B公司會計上沒有做“應付職工薪酬”的會計分錄,為什么企業所得稅卻要申報工資薪金支出? 3.B公司勞務派遣業務,既憑勞務派遣發票列支成本,又申報工資薪金支出,會不會重復列支?怎么理解這里的既憑發票列支,又憑工資列支成本?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:07/29 16:57
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師
已解答1681個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.B公司支付給A勞務派遣公司的100萬元中,90萬元是實際支付給員工的工資,這90萬元應計入B公司的工資薪金支出。A公司收取的10萬元手續費是A公司的收入,與B公司的工資薪金支出無關。
2.B公司雖然沒有在會計上做“應付職工薪酬”的會計分錄,但根據稅法規定,B公司需要將實際支付給員工的工資作為工資薪金支出在企業所得稅中申報。
3.B公司在企業所得稅中申報的工資薪金支出是實際支付給員工的工資,這部分工資已經包含在勞務派遣公司的費用中了。因此,不會重復列支,而是將勞務派遣公司的費用中的工資部分和B公司實際支付的工資進行匹配和調整。
祝您學習愉快!
07/29 16:57
丟了玉兔的嫦娥
07/30 00:05
B公司在企業所得稅中申報的工資薪金支出是實際支付給員工的工資,這部分工資已經包含在勞務派遣公司的費用中了。因此,不會重復列支,而是將勞務派遣公司的費用中的工資部分和B公司實際支付的工資進行匹配和調整。問題:就是說,假如B公司員工全部是勞務派遣人員,那么勞務派遣公司的費用中的工資部分,應該等于B公司實際支付的工資 ,同時等于B公司在企業所得稅中申報的工資薪金支出,對嗎?
小趙老師
07/30 00:06
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
 是的,正確
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/30 15:15
為什么有的觀點認為是按照實際支付金額100萬元,而不是90萬元來確認B公司企業所得稅工資薪金支出成本呢?
小趙老師
07/30 17:37

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

你站在所得稅角度來考慮這個問題的話。錢全部支付給勞務派遣公司,那么就是勞務費,不是工資薪金支出。

所以不用考慮工資薪金支出的扣除問題。

國家稅務總局公告2015年第34號——企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。


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