親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬元中，代發(fā)工資部分為90萬元，手續(xù)費部分為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，B公司在計算工資薪金支出時，應(yīng)按照實際支付的金額來填報，即100萬元。這是因為在企業(yè)所得稅申報中，B公司需要根據(jù)其與A勞務(wù)派遣公司之間的合同和實際支付情況來確認成本費用的金額，而不是僅僅根據(jù)A公司開具的發(fā)票金額。因此，B公司企業(yè)所得稅列支工資薪金支出為100萬元。
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從你的描述來看，B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬元。那么說明工資不是直接支付給勞務(wù)派遣員工個人的，不能作為工資扣除。而是直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，要作為勞務(wù)費支出扣除。

樓上答復(fù)不妥之處已經(jīng)調(diào)整，你可以重新看一下。

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B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的100萬元，那么B作為勞務(wù)費扣除。樓上答復(fù)已經(jīng)修改。
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