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問題已解決

A勞務(wù)派遣公司,派遣人員到B公司 問題:1.B公司對涉及勞務(wù)派遣人員的工資,“不用”繳納個人所得稅,但是“可以”作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報嗎? 2.B公司收到A勞務(wù)派遣公司開具的“差額”發(fā)票和“全額”發(fā)票時,分別怎么做會計分錄?兩種情況下,確認(rèn)的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本是否有差別? 3.B公司支付“涉及勞務(wù)派遣人員”工資薪金給A公司時,怎么做會計分錄?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:07/29 14:54
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務(wù)專家
已解答10437個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.B公司對涉及勞務(wù)派遣人員的工資,可以作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報,但不是由B公司直接繳納個人所得稅,而是由A勞務(wù)派遣公司代扣代繳。

2.B公司收到A勞務(wù)派遣公司開具的“差額”發(fā)票時,會計分錄如下:
借:管理費用等(根據(jù)實際用途)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等
收到“全額”發(fā)票時,會計分錄類似,只是金額不同:
借:管理費用等(根據(jù)實際用途)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等
兩種情況下,確認(rèn)的企業(yè)所得稅工資薪金支出成本沒有差別,因為B公司只是支付費用,不承擔(dān)個人所得稅。

3.B公司支付“涉及勞務(wù)派遣人員”工資薪金給A公司時,會計分錄如下:
借:應(yīng)付賬款/銀行存款等
貸:管理費用等(根據(jù)實際用途)
同時,B公司應(yīng)將這部分費用作為企業(yè)所得稅的工資薪金支出申報。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
07/29 14:54
丟了玉兔的嫦娥
07/29 17:03
1. B公司支付給A勞務(wù)派遣公司100萬元,A公司在代發(fā)90萬元工資后,收取10萬元手續(xù)費。B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)工資薪金支出是100萬元還是90萬元? 2.B公司會計上沒有做“應(yīng)付職工薪酬”的會計分錄,為什么企業(yè)所得稅卻要申報工資薪金支出? 3.B公司勞務(wù)派遣業(yè)務(wù),既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本,又申報工資薪金支出,會不會重復(fù)列支?怎么理解這里的既憑發(fā)票列支,又憑工資列支成本?
王一老師
07/29 17:03
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.B公司企業(yè)所得稅確認(rèn)的工資薪金支出是90萬元,因為這是實際支付給員工的工資。所以工資薪金按照90核算。
2.B公司會計上雖然沒有做“應(yīng)付職工薪酬”的會計分錄,但企業(yè)所得稅要求申報工資薪金支出,這是為了確保企業(yè)所得稅的計算與工資支出相匹配。
3.B公司既憑勞務(wù)派遣發(fā)票列支成本,又申報工資薪金支出,這是合理的,因為勞務(wù)派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的費用,而工資薪金支出申報的是B公司實際支付給員工的工資。這兩者并不重復(fù),而是分別反映了不同的經(jīng)濟(jì)活動。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
丟了玉兔的嫦娥
07/29 23:52
因為勞務(wù)派遣發(fā)票列支的是B公司支付給A勞務(wù)派遣公司的費用,而工資薪金支出申報的是B公司實際支付給員工的工資。問題:1.發(fā)票列支費用=B公司實際支付給員工的工資+支付給A公司的管理費,對嗎?2.支付給A公司的管理費,會計上計入哪個科目?
王一老師
07/29 23:52
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.是的

2.支付的管理費,應(yīng)當(dāng)按照收益對象原則進(jìn)行分配,如果是管理人員的,就計入管理費用,生產(chǎn)工人的計入生產(chǎn)成本
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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