親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

企業所得稅年度申報附表A105050.在當月工資次月發放時，第1列“賬載金額”一定不等于第2列“實際發生額”，對嗎？

不一定

因為所屬期不一樣，賬載金額核算的是“當年”即2023年1到12月計入成本費用的工資，而實際發生額涉及的工資，實際發放的是上個月計提的工資，即2023年1月發放的是2022年12月計提的工資，那么，實際發生額對應的“計提”所屬期就是2022年12月，再加上2023年1到11月，這和當年即2023年全年不一樣。這樣理解是否正確？

不是的 所屬期不一樣，并不一定導致第二列和第三列不一致，要看會計上的計提額和發放額 可能2022年和2023年12月的工資金額是一樣的那  

祝您學習愉快！