親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

在稅法看來，這個內部交易屬于普通交易，交易發生后，這個資產的計稅基礎就變成了1000【不管是個別報表還是合并報表上，計稅基礎都是1000】，不再是800，這個就是您思路的錯誤之處。

這里實際上可以這樣來理解：合并報表上的抵消分錄，導致資產的賬面價值減少了（200-15），但稅法不認可抵消分錄，也即計稅基礎不受抵消分錄的影響，所以抵消分錄的編制，導致資產的賬面價值比計稅基礎少（200-15），形成可抵扣暫時性差異（200-15），所以要按照（200-15）×25%確認遞延所得稅資產。

祝您學習愉快！