親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這里處理原則是這樣的：在個別報表都是按照各自的稅率來做。合并報表里不涉及應交所得稅的調整處理，只涉及遞延所得稅資產/負債的調整處理：在母子公司發生內部交易的情況下，如果母、子公司各自獨立納稅、且適用的所得稅稅率不同，則母公司編制合并財務報表時，應按抵銷內部利潤的主體適用稅率計算確定應抵銷的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

一般了解即可，不是考點。

祝您學習愉快！