問題已解決
3.下列關于納稅人出租出借包裝物收取押金的稅務處理正確的是b a出租出借包裝物收取的押金,凡單獨記賬核算又未逾期的,一律不征收增值稅 b銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金,一律應在收取押金當期計征增值稅 c銷售酒類產品收取的包裝物押金,一律應在收取押金當期計征增值稅 d收取押金與收取租金稅務處理相同,一律按價外收費計征增值稅 老師,可以給我講解一下嗎?謝謝



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
a出租出借包裝物收取的押金,凡單獨記賬核算又未逾期的,一律不征收增值稅
分析:這樣規定適用于普通貨物和啤酒、黃酒,除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品,在包裝物押金收取時(不管是否返還及會計上如何核算)就征收增值稅。
b銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金,一律應在收取押金當期計征增值稅
分析:正確。
c銷售酒類產品收取的包裝物押金,一律應在收取押金當期計征增值稅
分析:啤酒、黃酒的包裝物押金,單獨記賬核算又未逾期的,收取是不征收增值稅。
d收取押金與收取租金稅務處理相同,一律按價外收費計征增值稅
分析:包裝物租金是價外費用,計征增值稅。包裝物押金是否征收增值稅要分具體情況。二者的增值稅處理不一樣。
祝您學習愉快!
05/24 09:22
