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m95783868| 提問時間:05/14 09:39
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

《增值稅暫行條例》規定的免稅項目:
(1)農業生產者銷售的自產農產品;
(2)避孕藥品和用具;
(3)古舊圖書;
(4)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
(5)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
(6)由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
(7)其他個人銷售自己使用過的物品。
不征收增值稅項目:
(1)根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務(用于公益事業的服務),不征收增值稅。
(2)存款利息,不征收增值稅。
(3)被保險人獲得的保險賠付,不征收增值稅。
(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金,不征收增值稅。
(5)在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物、不動產、土地使用權的轉讓行為,不征收增值稅。
(6)納稅人取得的財政補貼收入,與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的,應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入,不屬于增值稅應稅收入,不征收增值稅。

企業所得稅中,免稅收入和不征稅收入:
(1)不征稅收入屬于非營利活動帶來的收入(如財政撥款),理論上就不應列入企業所得稅的應稅范圍;
(2)免稅收入是國家為了實現某些經濟和社會目標,在特定時期內對特定收入(如國債利息收入)給予的稅收優惠。
兩者具體包括:
1.不征稅收入
(1)財政撥款;
(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;
(3)國務院規定的其他不征稅收入。
2.免稅收入
(1)國債利息收入
(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
對于上述第(2)、(3)條:(1)來自非上市公司(居民企業)的股息、紅利等權益性投資收益,免稅;(2)來自上市公司(居民企業)的股息、紅利等權益性投資收益:①連續持有上市公司股票12個月以上的,免稅;②不足12個月的,征稅。
(4)符合條件的非營利組織的收入
符合條件的非營利組織的收入,不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

個人所得稅免稅項目
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
(2)國債和國家發行的金融債券利息。
(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼(如按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼)。
(4)福利費、撫恤金、救濟金。
(5)保險賠款。
(6)軍人的轉業費、復員費、退役金。
(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
(8)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

祝您學習愉快!

05/14 10:29
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