親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

王僑老師稅法二基礎精講班第三章第13講　境外所得間接負擔稅額的計算有講解這道題目。

方案一，勞務發生地在境外，所以相當于境內企業有來源于境外的所得，需要繳納境外所在國的預提所得稅。

就要按照全額計算。

在項目所在國設立工程部，企業派遣項目核心人員赴境外完成設計和勘察工作，勘察費用250萬元，在當地繳納企業所得稅70萬元，項目所在國返還企業所得稅9萬元。
方案二，在項目所在國設立工程部，屬于我國居民企業的境外分支機構，不進行獨立核算，在境外繳納的企業所得稅，相當于居民企業直接繳納的所得稅了。

可以直接抵免。

方案三：在境外建立子公司，子公司從境外企業取得收入，支付的成本和費用也是在境外，那么需要按照境外的稅法規定扣除成本和費用后繳納境外所在國的所得稅。

子公司對境內企業進行分紅，境內企業需要繳納預提所得稅和間接負擔的稅額，可以進行抵免。

上述是解題思路，理解一下。

祝您學習愉快！