親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

比如：1月1日發放貸款，90天一結息，如果90天內的利息沒有收到，就屬于90天內發生的應收未收利息，要繳納增值稅，90天后沒有收到的應收未收利息實際收到的時候繳納增值稅。也就是相當于90天內的應收未收利息實行權責發生制，無論是否收到都要繳納增值稅，90天后的應收未收利息實行收付實現制，實際收到的時候繳納增值稅。金融企業發放貸款后，自結息日起90天后發生的應收未收利息，納稅人實際收到利息時應與90天之內已經繳納增值稅的應收未收利息去比較，就超過的部分繳納增值稅。這是稅法上的規定。

在會計上賬務處理就按照會計上的口徑進行具體處理即可，這里老師沒有具體接觸過實操中的處理。通常來看，按照會計口徑進行正常的處理即可，有會稅差異的情況下進行納稅調整即可。

祝您學習愉快！