親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

如果以前年度未確認應交所得稅和遞延所得稅，那么就要補確認：

借：以前年度損益調整——所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅【若為增加】

借：遞延所得稅資產　【若為增加】

　　貸：以前年度損益調整——所得稅費用

借：以前年度損益調整——所得稅費用

　　貸：遞延所得稅負債　【若為增加】

如果以前年度的銷售，本期日后期間退回

借：以前年度損益調整——營業收入

　　貸：應收賬款等

借：庫存商品

　　貸：以前年度損益調整——營業成本

同時要將以前多交的稅抵減：

借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整——所得稅費用

 如果以前年度未計提固定資產折舊、無形資產攤銷，則需補提：

借：以前年度損益調整——管理費用、銷售費用等

　　貸：累計折舊、累計攤銷

至于是否要調整應交所得稅或遞延所得稅，還要結合其他信息來處理。

祝您學習愉快！