親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）是在差額計稅的時候，有扣除項目要填寫（三），
本期發生數是會計上發生的。

祝您學習愉快！