操你逼_一级毛片在线观看免费_91欧美激情一区二区三区成人_日本中文字幕电影在线观看_久久久精品99_九九热精

问题已解决

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表當(dāng)中,投資收益在什么情況下填寫(xiě)

zhong0531| 提问时间:11/09 13:35
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
趙老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作,回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血,言簡(jiǎn)意賅。
已解答2173个问题
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
在企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,會(huì)計(jì)中的長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)投資方的權(quán)益變動(dòng),而稅法中承認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得成本,這樣就產(chǎn)生了稅會(huì)差異。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
11/09 13:36
zhong0531
11/09 16:48
這句話我不太明白 公式怎么算
趙老師
11/09 17:47

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

享有被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額時(shí),會(huì)計(jì)確認(rèn)了投資收益。

在投資企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售的情況下,按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。在持有意圖由長(zhǎng)期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異,均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

zhong0531
11/09 19:58
麻煩可以舉個(gè)例題說(shuō)明下吧
趙老師
11/10 10:06

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

您按下面例題理解:

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司申報(bào)2×18年度企業(yè)所得稅時(shí),涉及以下事項(xiàng):
(1)2×18年甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3 000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備年初余額為零;應(yīng)收賬款年末余額為24 000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備年末余額為2 000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
(2)2×18年9月5日,甲公司以2 400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票,作為其他權(quán)益工具投資核算。至12月31日,該股票尚未出售,公允價(jià)值為2 600萬(wàn)元。
(3)甲公司于2×16年購(gòu)入乙公司80%的股份,初始投資成本為2 800萬(wàn)元,采用成本法核算。2×18年10月3日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元,甲公司按應(yīng)享有的份額計(jì)入投資收益。至12月31日,該項(xiàng)投資的可收回價(jià)值為2 400萬(wàn)元,甲公司提取了400萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備(甲公司擬近期出售該股權(quán))。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)2×18年,甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)外包給其他單位,當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)4 800萬(wàn)元,至年末尚未支付。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30 000萬(wàn)元。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)其他相關(guān)資料: 
①2×17年12月31日,甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2 600萬(wàn)元,甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬(wàn)元。
②甲公司2×18年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3 000萬(wàn)元,甲公司2×18年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為650萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債的年初余額為0。
③甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。
(答案中的金額單位為萬(wàn)元)
1.根據(jù)事項(xiàng)(1)~(4),分別判斷甲公司2×18年各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異,若產(chǎn)生,說(shuō)明該暫時(shí)性差異的類型,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】
事項(xiàng)(1),2×18年12月31日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=24 000-2 000=22 000(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=24 000萬(wàn)元,期末可抵扣暫時(shí)性差異余額為2 000萬(wàn)元;2×18年初應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=3 000萬(wàn)元,期初可抵扣暫時(shí)性差異余額為0;2×18年新增可抵扣暫時(shí)性差異2 000萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2 000×25%=500(萬(wàn)元)。
借:遞延所得稅資產(chǎn) 500
  貸:所得稅費(fèi)用 500
事項(xiàng)(2),2×18年12月31日其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值為2 600萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為2 400萬(wàn)元,新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元(2 600-2 400),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200×25%=50(萬(wàn)元)。
借:其他綜合收益 50
  貸:遞延所得稅負(fù)債 50
事項(xiàng)(3),2×18年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為2 400萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為2 800萬(wàn)元,新增可抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400×25%=100(萬(wàn)元)。
借:遞延所得稅資產(chǎn)  100
  貸:所得稅費(fèi)用 100

事項(xiàng)(4),實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)至年末尚未支付計(jì)入其他應(yīng)付款,2×18年12月31日其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為4 800萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)允許稅前扣除的金額=4800-(4 800-30 000×15%)=4 500(萬(wàn)元),新增可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元(4 800-4 500),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75(萬(wàn)元)。
借:遞延所得稅資產(chǎn) 75
  貸:所得稅費(fèi)用 75
2.計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】
應(yīng)納稅所得額=3 000+2 000[事項(xiàng)(1)]-160[事項(xiàng)(3)]+400[事項(xiàng)(3)]+300[事項(xiàng)(4)]-2 600(可彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損)=2 940(萬(wàn)元);
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期的所得稅稅率=2 940×25%=735(萬(wàn)元)。
所得稅費(fèi)用 =應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用+遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用=735+0-(2 000+400+300-2 600)×25%=710(萬(wàn)元)。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用       710
  遞延所得稅資產(chǎn)  25
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅   735

祝您學(xué)習(xí)愉快!

描述你的问题,直接向老师提问
0/400
  • 实务
  • 税务
  • 初级职称
  • 中级职称
  • CPA
  • 税务师
  • CMA
  • 建筑
  • 事业单位
  • 财务软件
  • Excel
    提交问题

    您有一张限时会员卡待领取

    00:09:56

    免费领取
    主站蜘蛛池模板: 国产欧美91 | 国产一区二区三区电影在线观看 | 日韩视频在线免费观看 | 国产1区2区在线观看 | av成人在线电影 | 国产va| 麻豆视频在线 | 亚洲www啪成人一区二区麻豆 | 久久99久| 欧美精三区欧美精三区 | 国产激情一区二区三区 | 日韩久| 成人h视频在线观看 | av在线毛片 | 亚洲国产精品国自产拍av秋霞 | 一区二区三区国产精品视频 | 日韩综合在线视频 | 国产精品久久久久久久妇女 | 91看片网页版| 国产成人精品一区二区三区在线 | 国产亚洲精品久久久 | 亚洲精品福利电影 | 在线视频区 | 婷婷久| 黄色高清网站 | 亚洲免费在线视频 | 成人精品免费视频 | 成人在线免费观看 | 亚洲免费区 | 狠狠色狠狠色综合日日五 | 成人在线毛片 | 国产成人无遮挡在线视频 | 午夜亚洲 | 视频在线日韩 | 日本久久中文字幕 | 综合久色 | 欧美成人一区二免费视频软件 | 欧美午夜一区二区三区免费大片 | 国产免费美女网站 | 日韩一区二区三区精品 | 黄色成人免费视频 |