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問題已解決

請問老師,甲企業并不是從事股權投資企業,則股權轉讓收入,股息紅利,為什么要作為招待費的比例計算基數。

扣圖咯帶骨| 提問時間:08/26 15:13
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范老師
金牌答疑老師
職稱:法學碩士,高分通過法律職業資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關,夢想成真。
已解答1868個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

涉稅服務實務觀點:根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第八條規定,對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等),其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。

從文件來看,文件中并沒有指出必須是專門從事股權投資業務的企業,因此可以認為只要企業有從事股權投資的業務,其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,都是可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額的。但是這里也僅僅是指分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,不包括權益法核算的投資收益。

所以答案中加上了成本法下的股息紅利260萬元和股權轉讓收入600萬元。

祝您學習愉快!

08/26 17:17
扣圖咯帶骨
08/26 20:48
權益法的所有者變動,為什么不算收入? 因為宣告的區別么, 有點混淆,謝謝老師
范老師
08/27 09:34

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里會計當期因為所有者權益的變動而確認投資收益的,稅法中是不確認的,稅法中是按收付實現制來確認的。

祝您學習愉快!

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