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（2）以自產的一批服裝對外投資設立一家服裝銷售公司，該批服裝公允價值300萬元，成本220萬元，已進行正確的會計處理。企業稅法上選擇將非貨幣性轉讓所得在5年內分期均勻計入應納稅所得額計算納稅。說明非貨幣性資產投資的所得稅處理，并計算其應調整的應納稅所得額。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
這里稅法中轉讓當年是按220萬元確認的，針對非貨幣轉讓所得（300-220）80萬元分5年期限內均勻確認所得的。例題2019年1月A公司用一大型設備投資B公司，并獲取B公司12％的股份，對應B公司股本1000萬元。該大型設備評估價值1000萬元，原值1100萬元，已提累計折舊400萬元。A公司針對上述非貨幣性資產轉讓所得分五年計入應納稅所得額。
年度 | 投資成本 | |
會計 | 稅法 | |
2019年 | 1000 | 700＋60 |
2020年 | —— | 760＋60 |
2021年 | —— | 820＋60 |
2022年 | —— | 880＋60 |
2023年 | —— | 940＋60 |
祝您學習愉快！
07/24 16:33
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