親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您可以看一下下面這道類似的題目，先自己親自動(dòng)手寫一下，這樣更能幫助您理解：甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×17年3月5日，2×16年度所得稅匯算清繳于2×17年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2×16年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價(jià)格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二：2×16年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個(gè)月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2×16年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2×17年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1.計(jì)算甲公司2×16年6月30日對W商品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】W商品的成本＝2.1×500＝1050（萬元）（0.5分）；W商品的可變現(xiàn)凈值＝500×（2－0.05）＝975（萬元）（0.5分）；應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝1050－975＝75（萬元）（1分）借：資產(chǎn)減值損失75　　貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75（1分）2.編制甲公司2×16年10月15日出售W商品確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】借：應(yīng)收賬款1017　　貸：主營業(yè)務(wù)收入900　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117（1分）借：主營業(yè)務(wù)成本975　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75　　貸：庫存商品1050（1分）3.計(jì)算甲公司2×16年12月31日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】甲公司2×16年12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額＝1017×10%＝101.7（萬元）（1分）借：信用減值損失101.7　　貸：壞賬準(zhǔn)備101.7 （1分）4.計(jì)算甲公司2×17年2月1日因銷售折讓調(diào)整銷售收入和所得稅影響的金額，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。【正確答案】甲公司2×17年2月1日因銷售折讓調(diào)減銷售收入的金額＝900×10%＝90（萬元）（1分）應(yīng)調(diào)減應(yīng)交所得稅的金額＝90×25%＝22.5（萬元）（1分）借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入90　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.7　　貸：應(yīng)收賬款101.7（1分）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅22.5　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用22.5（1分）5.編制甲公司2×17年2月1日因銷售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備及所得稅影響的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】借：壞賬準(zhǔn)備10.17　　貸：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失10.17 （1分）借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用2.54　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.54（1分）6.編制甲公司2×17年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。【正確答案】甲公司因銷售折讓對凈利潤的增加額＝－90＋22.5＋10.17－2.54＝－59.87（萬元）借：利潤分配——未分配利潤59.87　　貸：以前年度損益調(diào)整59.87 （1分）借：盈余公積5.99　　貸：利潤分配——未分配利潤5.99（1分）祝您學(xué)習(xí)愉快！