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老師好，我們公司適用小企業會計制度，請問2024年5月支付的2023年度的企業所得稅，這個需要調以前年度損益嗎？
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小企業會計準則下，2024 年 5 月支付 2023 年度的企業所得稅不需要通過 “以前年度損益調整” 科目。具體會計分錄如下：
計提時
借：利潤分配 - 未分配利潤
貸：應交稅費 - 企業所得稅
支付時
借：應交稅費 - 企業所得稅
貸：銀行存款
01/02 08:20
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