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同農戶收購的農產品,按采購價計提進項稅,給農戶付款就是采購的價格,那么計提的進項稅額,貸方應計入什么科目呢



貸方應計入 “銀行存款” 或 “庫存現金” 科目,因為支付給農戶的是包含進項稅額的采購總價。
2024 12/16 13:17

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2024 12/16 13:18
意思就是發票金額2000元除以扣除率唄,計算進項稅

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2024 12/16 13:20
但收購的時候并沒有包括進項稅的金額呢,就是采購的價格,

84784967 

2024 12/16 13:21
那就是把收購金額加上扣除率是嗎

羊小羊老師 

2024 12/16 13:32
收購農產品時,以收購金額乘以扣除率來計算進項稅,支付的收購金額實際是含稅的,通過計算將進項稅分離出來,不是將收購金額加上扣除率,而是用收購金額減去計算出的進項稅得到不含稅的采購成本。例如,支付給農戶 2000 元,不含稅的采購成本 = 2000 - 2000×9% = 2000×(1 - 9%)=1820 元。

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2024 12/16 13:39
麻煩能不能給我發下,農產品進項稅抵扣的文件呢

羊小羊老師 

2024 12/16 13:44
《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37 號)
第二條:明確了納稅人購進農產品,按下列規定抵扣進項稅額:取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照 3% 征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農產品,取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和 9% 的扣除率計算進項稅額 。同時規定,納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證
