會計處理 報表調整 若從會計核算準確性考慮，理論上應追溯調整?2021?年報表，通過?“以前年度損益調整”?核算。若該費用對報表影響不大，可在發現當期處理，不調整?2021?年報表。 賬務調整示例 追溯調整：借：以前年度損益調整；貸：相關科目，再借：利潤分配?-?未分配利潤；貸：以前年度損益調整。 不追溯調整：借：相關費用科目；貸：相關科目。 稅務處理 匯算清繳 2021?年匯算清繳時，無發票費用不能稅前扣除，需調增應納稅所得額。 后續處理 若之后取得發票，可追補至?2021?年扣除，但追補年限不超?5?年，需重新申報?2021?年企業所得稅。