匯算時如果收到去年的發票，如果年末已經暫估入賬，可以直接紅沖去年的暫估賬務處理，如果沒有暫估只能記在今年的帳里，通過以前年度損益調整科目。匯算時不能在報表里體現，也不能作為今年的費用，因為那樣你在做2018年匯算時要做應納稅所得額調增，這部分要交企業所得稅的。