確定補交往年經營所得款項的性質 如果是補繳企業所得稅，會計分錄如下： 補提時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 - 應交企業所得稅 繳納時 借：應交稅費 - 應交企業所得稅 貸：銀行存款 結轉以前年度損益調整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果是補繳個人所得稅（如個體工商戶生產經營所得個人所得稅），且由公司賬戶扣款（假設公司先代個人墊付）： 代墊時 借：其他應收款 - [具體個人姓名] 貸：銀行存款 之后從個人處收回代墊款項時： 借：銀行存款（或庫存現金） 貸：其他應收款 - [具體個人姓名] 如果是補繳增值稅及附加稅費： 補提增值稅時 借：以前年度損益調整（如果涉及影響以前年度收入成本等情況） 貸：應交稅費 - 應交增值稅（檢查調整） 補提附加稅費時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 - 應交城市維護建設稅 應交稅費 - 教育費附加 應交稅費 - 地方教育附加 繳納時 借：應交稅費 - 應交增值稅（檢查調整） 應交稅費 - 應交城市維護建設稅 應交稅費 - 教育費附加 應交稅費 - 地方教育附加 貸：銀行存款 結轉以前年度損益調整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果是補繳印花稅等其他小稅種： 補提時 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 - 應交印花稅（或其他小稅種對應的科目） 繳納時 借：應交稅費 - 應交印花稅（或其他小稅種對應的科目） 貸：銀行存款 結轉以前年度損益調整 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整