當計算出 11 月應確認的采暖費收入（攤銷）時： 借：應收賬款（或預收賬款，如果之前有預收情況）59,602.5 貸：主營業務收入 59,602.5 當 11 月開票收入大于應確認的攤銷收入時，假設開票收入為 X 元（X > 59,602.5），超出部分為 (X - 59,602.5) 元： 如果之前有預收賬款： 借：預收賬款 (X - 59,602.5) 貸：主營業務收入 (X - 59,602.5) 如果沒有預收賬款，而是直接開票導致多計收入（這種情況可能需要檢查是否存在錯誤開票等情況）： 借：應收賬款（紅字）(X - 59,602.5) 貸：主營業務收入（紅字）(X - 59,602.5) 這里用紅字分錄表示沖減多計的收入。 在第一種情況（有預收賬款）下，當開票金額大于應確認的攤銷收入時，實際上是把之前預收的部分轉為收入。 在第二種情況（無預收賬款）下，開票金額大于應確認的攤銷收入可能是開票錯誤等原因導致的，需要沖減多計的收入。實際操作中，需要進一步核實開票金額大于攤銷收入的原因，以確保會計處理的準確性。