集團收到款，直接做了收入，按1100的總金額開出了6%的服務發票，子公司按收到的發票做了1100的費用

子公司1100元的款，不管是1000，還稅費，都是公司承擔

以下是這種情況下集團單位和子公司相應的賬務處理，供您參考： 集團單位賬務處理 收到子公司轉款并開具發票時： 因為按 1100 元總金額開具了 6% 的服務發票，意味著確認了含稅收入 1100 元，需要先換算出不含稅收入以及對應的銷項稅額。 不含稅收入 = 1100÷(1 + 6%) ≈ 1037.74（元） 銷項稅額 = 1037.74×6% ≈ 62.26（元） 借：銀行存款 1100 貸：主營業務收入 - 餐飲服務收入 1037.74 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 62.26 后續繳納增值稅等相關稅費時（假設暫不考慮其他附加稅費等情況）： 借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 62.26 貸：銀行存款 62.26 子公司賬務處理 子公司按收到的 1100 元發票全額作為費用列支，并且款項全部由公司承擔，會計分錄如下： 借：管理費用 - 職工福利費（或根據實際費用明細科目） 1100 貸：銀行存款 1100

對，但集團收到款后給員工充卡1000元，這個怎么處理，我看到前任會計集團做的是按1000元做的收入，對嗎？

這種處理不太正確。集團按 1100 元開具發票確認收入后，給員工飯卡充值 1000 元，此時這 1000 元相當于從已確認的收入中預支未來提供餐飲服務的金額。

正確怎么處理

可以參考如下： 充值時： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：主營業務收入 - 餐飲服務收入（負數） - 1000 員工消費時（如消費 300 元）： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 300 貸：主營業務收入 - 餐飲服務收入 300

那收到1100元，開票也是按1100總額開

是的！按收款金額開具發票！

還有就是員工充值卡不一定是在食堂，還有超市

消費時 - 超市消費假設員工在超市消費了 200 元。如果超市銷售的商品適用 13% 的增值稅稅率（一般商品銷售稅率，具體根據商品類型可能不同），需要先計算不含稅銷售額和銷項稅額。不含稅銷售額 = 200÷(1 + 13%)≈176.99（元） 銷項稅額 = 176.99×13%≈23.01（元） 會計分錄為：借：預收賬款 - 員工充值卡 200 貸：主營業務收入 - 超市商品銷售收入 176.99 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）23.01

可以參考如下： 充值時： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：主營業務收入 - 餐飲服務收入（負數） - 1000 員工消費時（如消費 300 元）： 借：預收賬款 - 員工飯卡充值 300 貸：主營業務收入 - 餐飲服務收入 300 這個預收不是越變越大

例如收到員工充值 1000 元（不管是現金、銀行轉賬還是其他方式），會計分錄為： 借：庫存現金 / 銀行存款 1000 貸：預收賬款 - 員工充值卡 1000 充值時，將已確認的 1000 元餐飲收入沖回并記入預收賬款借方，使預收賬款增加 1000 元。消費時，從預收賬款中扣除消費的 300 元并確認 300 元餐飲收入，此時預收賬款減少 300 元，并非一直增大，而是隨著消費逐步減少，收入按消費金額逐步確認。