1.?第一筆業務調整 - 你的調整思路是正確的。去年沒有收到發票就計入管理費用，這不符合會計規范。調整時，先通過“應付賬款”科目來暫估當時可能的應付情況，同時沖減原來計入“管理費用”的金額（因為涉及以前年度，所以用“以前年度損益調整”科目）。最后，將“以前年度損益調整”科目余額結轉至“利潤分配 - 未分配利潤”科目，這樣就完成了對以前年度錯誤記賬的調整。 2.?第二筆業務調整 - 這筆業務調整不涉及損益類科目。去年多掛賬的金額是因為實際支付金額與掛賬金額不符。可以直接做如下調整分錄： - 借：其他應付款 - 生育金2000 貸：銀行存款（或其他實際支付對應的科目）2000（如果之前支付時已經正確記賬，這里可能是調整之前記賬錯誤的科目） 通過這樣的調整，可以糾正之前賬務處理的錯誤，使財務數據更加準確。