一、總則 本財務制度旨在規范面粉加工廠的財務管理，確保財務工作的準確性、合規性和高效性，保障企業資產安全，為企業決策提供可靠依據。 本制度適用于面粉加工廠的所有財務活動，包括但不限于會計核算、財務預算、成本控制、資金管理、財務分析等。 二、財務機構與人員 財務機構設置 面粉加工廠設立財務部，負責全廠的財務管理工作。財務部根據工作需要設置會計、出納等崗位。 財務人員職責 財務經理 負責制定和執行財務戰略，組織領導財務部的日常工作。 審核財務報表、財務預算和重要財務決策，向企業管理層提供財務分析和建議。 會計 負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。 按時編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并確保報表的準確性和及時性。 負責固定資產和存貨的核算與管理，定期進行清查盤點。 出納 負責現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。 登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。 負責保管庫存現金、有價證券、空白票據和印章等。 三、會計核算 會計政策 面粉加工廠執行國家統一的會計準則和會計制度，結合企業實際情況確定具體的會計政策，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等，并保持會計政策的一致性。 會計科目設置 根據業務特點和會計核算要求，合理設置會計科目。例如，設置?“原材料?-?小麥”“生產成本?-?面粉加工”“庫存商品?-?面粉”?等科目。 賬務處理流程 原始憑證審核 財務人員對取得的原始憑證進行嚴格審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合要求的原始憑證，不予受理。 記賬憑證編制 根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應注明日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額等內容，并由制單人、審核人、記賬人簽字。 賬簿登記 根據記賬憑證及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應清晰、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 財務報表編制 按月、季、年編制財務報表，財務報表在編制完成后，由財務經理審核，廠長審批后對外報送。 四、成本核算與控制 成本核算對象 以面粉生產批次或品種為成本核算對象，歸集和分配生產成本。 成本項目 生產成本包括直接材料（小麥等原材料）、直接人工（生產工人工資）和制造費用（生產車間水電費、設備折舊費等）。 成本核算方法 采用品種法進行成本核算。在生產過程中，直接材料和直接人工直接計入相應的成本核算對象，制造費用按照一定的分配標準（如生產工時、機器工時等）分配計入成本核算對象。 成本控制 建立成本控制體系，通過制定成本預算、標準成本等手段，對生產成本進行事前、事中、事后控制。 定期對成本差異進行分析，找出成本超支或節約的原因，采取相應措施進行改進，確保成本控制在合理范圍內。 五、資金管理 資金籌集 根據企業生產經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、商業信用等。 在籌集資金過程中，充分考慮資金成本和財務風險，選擇最優的籌資方案。 資金使用 編制資金預算，合理安排資金使用計劃，確保資金的合理分配和有效利用。 嚴格控制資金支出，重大資金支出（如大額設備采購、固定資產投資等）需經廠領導集體決策，并按照規定的審批程序辦理。 資金結算 嚴格遵守銀行結算制度，通過銀行轉賬、支票等方式進行資金結算，減少現金收付。 加強對資金結算業務的審核和監督，防止資金被盜用或挪用。 六、固定資產管理 固定資產購置 固定資產購置需按照企業預算和審批程序進行，大型固定資產購置需進行可行性研究和招投標。 固定資產核算與折舊 對固定資產進行分類核算，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、購置日期、原值、折舊方法、折舊年限等信息。 按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本或費用科目。 固定資產清查與處置 定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。 對于閑置、報廢的固定資產，按照規定的程序進行處置，處置收入及時入賬。 七、存貨管理 存貨采購 根據生產計劃和庫存情況，合理制定存貨采購計劃，確保原材料的穩定供應。 采購原材料時，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，嚴格控制采購價格和質量。 存貨核算與計價 對存貨進行分類核算，包括原材料（小麥等）、在產品、產成品（面粉）等。 采用先進先出法或加權平均法等存貨計價方法，對存貨進行計價，并保持計價方法的一致性。 存貨盤點 定期對存貨進行盤點，盤點結果與賬面記錄進行核對，對于盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行相應的賬務處理。 八、財務預算 預算編制 財務部組織各部門編制年度財務預算，財務預算包括銷售預算、生產預算、成本預算、資金預算等。 預算編制采用?“自上而下、自下而上、上下結合”?的方法，確保預算的科學性和可行性。 預算執行與監控 將財務預算指標分解到各部門、各車間，明確責任人和時間進度。 加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。 預算調整 因市場環境、生產經營條件等發生重大變化，需要對預算進行調整時，按照規定的程序進行申請、審批和調整。 九、財務分析與評價 財務分析指標 建立健全財務分析指標體系，包括償債能力指標（如流動比率、速動比率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如毛利率、凈利率等）。 定期財務分析報告 財務部定期（月度、季度、年度）編制財務分析報告，對企業的財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面分析，并提出改進建議和決策依據。 財務評價與考核 將財務指標納入企業績效考核體系，對各部門、各車間的財務績效進行評價和考核，激勵員工提高財務管理水平和經濟效益。 十、財務內部控制 內部牽制制度 建立內部牽制制度，確保不相容職務相互分離，如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 授權審批制度 建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，對于重大財務事項，需經集體決策和審批。 內部審計制度 定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，發現問題及時整改，確保企業財務管理規范、合法。 十一、附則 本財務制度由財務部負責解釋和修訂。 本財務制度自發布之日起生效實施。