1.“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目 本項目可根據“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應收賬款”、“應收票據”、“預收賬款”及“現金”、“銀行存款”等賬戶分析填列。 本項目的現金流入可用下述公式計算求得： 銷售商品、提供勞務收到的現金=本期營業收入凈額+本期應收賬款減少額(-應收賬款增加額)+本期應收票據減少額(-應收票據增加額)+本期預收賬款增加額(-預收賬款減少額) 注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞賬損失，也應減去。(因核銷壞賬損失減少了應收賬款，但沒有收回現金) 2.“收到的稅費返還”項目 該項目反映企業收到返還的各種稅費。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應交稅費”、“營業稅金及附加”等賬戶的記錄分析填列。 3.“收到的與其它經營活動有關的現金”項目 本項目反映企業除了上述各項目以外收到的其它與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。本項目可根據“營業外收入”、“營業外支出”、“現金”、“銀行存款”、“其他應收款”等賬戶的記錄分析填列。 4.“購買商品、接受勞務支付的現金”項目 本項目可根據“應付賬款”、“應付票據”、“預付賬款”、“現金”、“銀行存款”、“主營業務成本”、“其他業務成本”及存貨類等賬戶的記錄分析填列。 本項目的現金流出可用以下公式計算求得： 購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本+本期存貨增加額(-本期存貨減少額)+本期應付賬款減少額(-本期應付賬款增加額)+本期應付票據減少額(-本期應付票據增加額)+本期預付賬款增加額(-本期預付賬款減少額) 5.“支付給職工以及為職工支付的現金”項目 該項目反映企業實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等(含為職工支付的養老、醫療失業等各種保險、住房公積金和其他福利費用)。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產購建人員的薪酬。 本項目可根據“現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”、“開發成本”等賬戶的記錄分析填列。 6.“支付的各項稅費”項目 本項目反映的是企業按規定支付的各項稅金和有關費用。但不包括已計入固定資產原價而實際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 本項目應根據“應交稅費”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 7.“支付的其它與經營活動有關的現金”項目 本項目反映企業除上述各項目外，支付的其它與經營活動有關的現金，包括罰款支出、差旅費、業務招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。本項目應根據“管理費用”、“銷售費用”、“營業外支出”等賬戶的記錄分析填列。 (二)投資活動產生的現金流量的編制方法 投資活動現金流入和現金流出的各項目的內容和填列方法如下： 1.“收回投資所收到的現金”項目 本項目反映企業出售、轉讓和到期收回的除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息以及收回的非現金資產。本項目應根據“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有到期投資”、“長期股權投資”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 2.“取得投資收益所收到的現金”項目 本項目反映企業因股權性投資而分得的現金股利、利潤所收到的現金，以及債權性投資取得的現金利息收入。本項目應根據“投資收益”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 3.“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”項目 該項目反映處置上述各項長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產所支付的有關費用后的凈額。本項目可根據“固定資產清理”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 如該項目所收回的現金凈額為負數，應在“支付的其它與投資活動有關的現金”項目填列。 4.“收到的其它與投資活動有關的現金”項目 本項目反映除上述各項目以外，收到的其它與投資活動有關的現金流入。應根據“現金”、“銀行存款”和其他有關賬戶的記錄分析填列。 5.“購建固定資產、無形資產和其它長期資產所支付的現金”項目 本項目反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金。其中企業為購建固定資產支付的現金，包括購買固定資產支付的價款及增值稅款、固定資產購建支付的現金。但不包括購建固定資產的借款利息支出和融資租入固定資產的租賃費。 本項目應根據“固定資產”、“無形資產”、“在建工程”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 6.“投資所支付的現金”項目 該項目反映企業在現金等價物以外進行短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資所實際支付的現金，包括傭金手續費所支付的現金。但不包括企業購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息。 本項目應根據“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”、“現金”、“銀行存款”等賬戶記錄分析填列。 7.“支付的其它與投資活動有關的現金”項目 本項目反映企業除了上述各項以外，支付的與投資活動有關的現金流出。包括企業購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息等。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“應收股利”、“應收利息”等賬戶的記錄分析填列。 (三)籌資活動產生的現金流量的編制方法 籌資活動產生的現金流入和現金流出包括的各項目的內容和填列方法如下： 1.“吸收投資所支付的現金”項目 本項目反映企業收到投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額(即發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)。本項目可根據“實收資本(或股本)”、“應付債券”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 2.“借款所得到的現金”項目 本項目反映企業舉借各種短期借款、長期借款而收到的現金。本項目可根據“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 3.“收到的其它與籌資活動有關的現金”項目 該項目反映企業除上述各項以外，收到的其它與籌資活動有關的現金流入。本項目應根據“現金”、“銀行存款”和其他有關賬戶的記錄分析填列。 4.“償還債務所支付的現金”項目 本項目反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融機構的借款本金、償還到期的債券本金等。本項目可根據“短期借款”、“長期借款”、“應付債券”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 5.“分配股利、利潤或償還利息所支付的現金”項目 本項目反映企業實際支付的現金股利、支付給投資人的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據“應付股利(或應付利潤)”、“財務費用”、“長期借款”、“應付債券”、“現金”、“銀行存款”等賬戶的記錄分析填列。 6.“支付的其它與籌資活動有關的現金”項目 本項目反映除了上述各項目以外，支付的與籌資活動有關的現金流出。例如發行股票債券所支付的審計、咨詢等費用。該項目可根據“現金”、“銀行存款”和其他有關賬戶的記錄分析填列。 (四)匯率變動對現金的影響的編制方法 本項目反映企業的外幣現金流量發生日所采用的匯率與期末匯率的差額對現金的影響數額。(編制方法略)。 (五)“現金及現金等價物的凈增加額”的編制方法 “現金及現金等價物的凈增加額”，該項目是將本表中“經營活動產生的現金流量凈額”、“投資活動產生的現金流量凈額”、“籌資活動產生的現金流量凈額”和“匯率變動對現金的影響”四個項目相加得出的。