老師，小規模納稅人，公司現在要注銷了，看完賬以后，1、發現其它應收款還有58599.01， 2、固定資產提折舊后的凈值8476.57，3、應付賬款91399.21，導致需要交2萬多的企業所得稅， 現在我計劃 1、其它應收款按照現金收回 借：現金：58599.81 貸：其它應收款-張三58599.81 2、其他應收款收回以后抵減應付賬款后的余額是32800，剩余的32800我計劃再收現金，借：現金：32800 貸：實收資本32800，然后再用現金沖減剩余的應付賬款，這樣公司是不是就不交稅了呢？我這樣做能行么？

可以的，可以這么做的。

公司注銷之前，固定資產必須清理么？不清理可以么

但是你的固定資產還在帳上不是嗎？固定資產需要銷售。

如果固定資產必須出售的話，按照市場價售價10800，分錄就是 1、借：固定資產清理(這里是多少呢？是凈值么) 累計折舊9023.43 貸：固定資產(原值)17500 2、借：銀行存款/現金(這個是市場價10800吧？)， 貸：固定資產清理應交稅費，(不涉及稅) 3、最后借：固定資產清理(具體是多少) 貸：營業外收支。

需要繳納增值稅 季度30萬普票免增值稅

老師，現在市場售價10800， 固定資產原值17500， 累計折舊9023.43，??凈值8476.57 稅率是1%的情況下， 您幫我看下我上述分錄中的具體數字是多少吧

第一個固定資產清理是17500-9023.43。 第二個是10800÷1.01， 應交增值稅是10800÷1.01×1% 第三個17500-9023.43-10800÷1.01

老師，按照這個計算以后第三個固定資產清理是負數，這是什么意思？那最終的分錄還是下面這個么 借：固定資產清理：-2216.43?? 貸：營業外支出-2216.43

借固定資產清理貸。營業外收入就是。