問題已解決
500萬以下固定資產一次性扣除,賬務處理上還需要按月計提折舊嗎?次年所得稅匯算清繳是要納稅調增?



會計上還是需要按月計提折舊的。
根據相關規定,企業在 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進的設備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產),單位價值不超過 500 萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。
賬務處理方面,購入固定資產時:
借:固定資產
應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)等
貸:銀行存款等
按月計提折舊時:
借:管理費用 / 銷售費用 / 制造費用等
貸:累計折舊
稅務上按稅法規定進行了一次性扣除,會產生稅會差異,這種差異需要通過企業所得稅申報表填報的方式進行調整。在次年所得稅匯算清繳時,要進行納稅調增。
2024 11/05 13:20
