如果單位收到已認證的發票被紅沖，賬務處理如下： 一、收到紅字發票時 做與原來藍字發票入賬時相反的會計分錄： 假設原來購入原材料，會計分錄為： 借：原材料 應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 現在收到紅字發票，沖賬分錄為： 借：應付賬款 貸：原材料 應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 二、申報增值稅時 在增值稅納稅申報表附列資料（二）中，將紅字發票對應的進項稅額做轉出處理