一、日常會計核算與期末結轉損益 在日常經營活動中進行會計核算，記錄各項收入、成本、費用等。在會計期末，先將收入、成本、費用等科目結轉到本年利潤科目，以確定當期的會計利潤。 二、計算企業所得稅 根據企業的會計利潤，進行納稅調整，計算出應納稅所得額。納稅調整包括調整稅法與會計處理差異的項目，如業務招待費、廣告費等的調整。 依據應納稅所得額和適用的企業所得稅稅率，計算出當期應繳納的企業所得稅額。 三、補計提企業所得稅 如果在賬上先進行了結轉損益并向稅局報送了財務報表，之后才準確算出企業所得稅，此時需要返回賬上進行補計提企業所得稅的處理。一般是做如下會計分錄： 借：所得稅費用 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 四、調整財務報表與稅務申報 由于補計提了企業所得稅，會影響當期的凈利潤和資產負債表相關項目，需要對已報送的財務報表進行調整。一般來說，如果在申報期內，可以向稅局申請更正申報財務報表。 如果已經過了申報期，可能需要按照稅局的要求進行后續處理