小規模納稅人在季末進行增值稅申報繳納，9 月的賬務增值稅可以在季末（10 月申報期前）進行結轉，也可以在 9 月進行結轉，沒有嚴格的規定。 如果已經申報納稅但未進行結轉，一般情況下影響不大，但從會計核算的規范性角度考慮，建議進行結轉處理，以保持賬務清晰。 如果要進行結轉，可以按照你提供的分錄進行結轉： 借：應交稅費 - 應交增值稅（小規模納稅人專用） 貸：應交稅費 - 未交增值稅。