增值稅及附加稅費申報表（一）第 5 行 “按簡易方法計算銷售額本月數” 的計算： 這一行應填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。 包括以下內容： 一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、發(fā)生應稅行為，按照簡易計稅方法計算的銷售額。例如，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，依照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅的銷售額應計入此行。 小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法的銷售額。比如，小規(guī)模納稅人提供應稅服務取得的收入。 計算方法：將本月內所有適用簡易計稅方法的應稅銷售額匯總填入。如果某企業(yè)本月銷售一批貨物，適用 3% 征收率的簡易計稅方法，取得銷售額 10 萬元；又提供一項應稅服務，同樣適用簡易計稅方法，銷售額為 5 萬元。那么本月第 5 行 “按簡易方法計算銷售額本月數” 應為 10 萬元 + 5 萬元 = 15 萬元。 第 21 欄 “簡易辦法計算應納稅額本月數” 的計算： 此欄填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額。 計算方法：一般根據簡易計稅銷售額乘以對應的征收率計算得出。如果有稅收優(yōu)惠政策，還需考慮優(yōu)惠后的應納稅額。 例如，某一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，銷售額為 20 萬元，按照 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。則應納稅額為 20 萬元 ×2% = 4000 元。若小規(guī)模納稅人本月簡易計稅銷售額為 8 萬元，征收率為 3%，則應納稅額為 8 萬元 ×3% = 2400 元。該企業(yè)在申報表第 21 欄應填入相應的應納稅額。