首先分析發票開具情況： 你司不應該給甲開 120 的發票。因為你司只收取了 A 客戶 100，甲轉賬給你司的 20 是基于雙方合作分成的款項，并非銷售貨物或提供服務的對價為 120 元。 會計分錄如下： （1）你司收取 A 客戶 100 時： 借：銀行存款 100 貸：主營業務收入（假設不考慮增值稅，下同）83.33（100÷1.2） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）16.67（100÷1.2×0.2） （2）甲轉賬給你司 20 時： 借：銀行存款 20 貸：其他應付款 — 合作分成款 20 （3）期末進行合作分成結算時： 假設總的收入為你司 100 + 甲 100=200，按照 6:4 分成，你司應分得收入為 200×60% = 120，甲應分得收入為 200×40% = 80。 你司調整收入： 借：其他應付款 — 合作分成款 20 貸：主營業務收入 16.67（20÷1.2） 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）3.33（20÷1.2×0.2）