一、整理紙質憑證信息 仔細梳理 2013 年至 2016 年 6 月的紙質版憑證，重點關注涉及往來賬的業務以及 2016 年 4 月開票、6 月收款的業務，將相關業務的發票金額、收款金額、往來單位等信息整理出來。 二、補錄前期憑證 對于 2013 年至 2016 年 5 月期間遺漏的業務憑證進行補錄。如果 2016 年 4 月開了發票，當時應做以下分錄： 借：應收賬款（往來單位） 貸：主營業務收入等相關科目 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）（如果有）。 三、調整往來賬 檢查賬套中現有往來賬的余額與紙質憑證中的實際往來情況是否一致。如果不一致，分析差異原因并進行調整。 對于 2016 年 6 月收款的業務，由于前期已補錄 4 月開票的憑證，此時收款時做分錄： 借：銀行存款 貸：應收賬款（往來單位）。 四、核對調整后的賬目 補錄和調整完成后，仔細核對調整后的賬目，確保賬套中的數據與紙質憑證的信息一致，往來賬余額準確無誤。 檢查財務報表中的相關數據是否正確反映了調整后的財務狀況。