企業(yè)所得稅方面： - 可扣除的支出： - 正常的經(jīng)營成本與費用：企業(yè)為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的原材料采購、員工工資、生產(chǎn)設備的折舊、水電費、辦公費用等一系列與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關的支出，都可以在企業(yè)所得稅前扣除。例如，一家制造業(yè)企業(yè)購買生產(chǎn)原材料的費用、支付給工人的工資等，這些都是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的必要支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除。 - 符合規(guī)定的廣告費和業(yè)務宣傳費支出：一般情況下，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的一定比例部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。比如，對于除煙草企業(yè)以外的一般企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分可扣除。 - 公益性捐贈支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。并且對于特定時期、特定地區(qū)的扶貧捐贈等特殊公益性捐贈，可能有特殊的全額扣除政策。 - 不可扣除的支出： - 非廣告性質(zhì)的贊助支出：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。例如，企業(yè)單純?yōu)榱颂岣咧榷蚰撤墙?jīng)營性活動提供的贊助，沒有任何廣告宣傳效果的，就不能在企業(yè)所得稅前扣除。 - 罰金、罰款和被沒收財物的損失：企業(yè)因違反法律法規(guī)等規(guī)定而支付的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不允許在企業(yè)所得稅前扣除。比如，企業(yè)因未按時申報納稅而被稅務機關處以的罰款，就不能在計算企業(yè)所得稅時進行扣除。 - 未經(jīng)核定的準備金支出：不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。因為這些準備金的計提可能存在不確定性和主觀性，如果隨意允許扣除，可能會影響企業(yè)所得稅的真實性和準確性。 個體工商戶方面： - 可扣除的支出： - 生產(chǎn)經(jīng)營成本：個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與取得收入直接相關的成本，如原材料采購成本、商品進貨成本、加工制作成本等可以扣除。比如，一家小吃店購買食材的費用，就是其生產(chǎn)經(jīng)營成本，可以在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。 - 經(jīng)營費用：包括水電費、房租、設備租賃費用、運輸費用等維持生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的費用支出。例如，個體工商戶租賃店鋪的租金、運輸貨物的運輸費等，這些費用與個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關，可以進行扣除。 - 業(yè)務招待費：個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 - 不可扣除的支出： - 贊助支出：個體工商戶的贊助支出與企業(yè)類似，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的贊助支出不得在計算經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時扣除。 - 個人所得稅稅款：個體工商戶繳納的個人所得稅稅款本身不能在計算應納稅所得額時再次扣除，因為這是對其經(jīng)營所得征收的稅款。 - 稅收滯納金：個體工商戶因未按時繳納稅款而產(chǎn)生的稅收滯納金，屬于違反稅收法規(guī)的處罰性支出，不能在稅前扣除。 - 罰金、罰款和被沒收財產(chǎn)的損失：個體工商戶因違法違規(guī)行為被處以的罰金、罰款以及被沒收財產(chǎn)的損失，不允許在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。 - 用于個人和家庭的支出：個體工商戶用于個人和家庭生活的支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關，不能在稅前扣除。例如，個體工商戶為自己家庭購買的生活用品、支付的子女教育費用等，不能算作生產(chǎn)經(jīng)營支出進行扣除。 - 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出：其他與個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的支出，也不能在稅前扣除。