一、企業(yè)所得稅方面 海南企業(yè)分紅給香港公司時，一般需要代扣代繳企業(yè)所得稅。 按照中國內(nèi)地與香港特別行政區(qū)之間的稅收安排，香港公司從海南企業(yè)取得的股息所得，如果香港公司是符合條件的受益所有人，且直接擁有支付股息公司至少 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 5%；如果低于 25% 股份的，預(yù)提所得稅稅率為 10%。 海南自由貿(mào)易港有特殊的稅收優(yōu)惠政策： 對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。如果海南企業(yè)符合該條件，其計算代扣代繳企業(yè)所得稅時的稅基相應(yīng)降低。 二、稅收協(xié)定及優(yōu)惠待遇適用 為確保香港公司能夠享受稅收安排中的優(yōu)惠稅率，需要判斷香港公司是否為 “受益所有人”。一般會綜合考慮香港公司的資產(chǎn)、人員配置、所得的性質(zhì)及取得方式等因素。 海南企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準備和留存與股息支付相關(guān)的合同、決議、財務(wù)報表等資料，以證明其代扣代繳稅款的準確性和合規(guī)性