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免抵稅額和免抵退稅額的區別理解是啥啊?沒懂這2個概念

84785011| 提問時間:2024 09/23 23:56
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!免抵稅額和免抵退稅額是出口退稅政策中兩個重要的概念,它們在適用范圍、計算公式以及計稅依據等方面存在區別。以下是具體分析: 1. 適用范圍 免抵稅額:適用于生產企業,特別是那些既有內銷又有外銷的企業。這部分企業通過出口貨物勞務免征增值稅,并利用相應的進項稅額來抵減應納增值稅額。 免抵退稅額:主要適用于外貿企業,這些企業不具有生產能力,因此其出口貨物勞務免征增值稅,且相應的進項稅額予以退還。 2. 計算公式 免抵稅額:計算公式為當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額。這反映了企業在當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額。 免抵退稅額:計算公式為出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價再乘以出口貨物退稅率,然后減去免抵退稅額抵減額。 3. 計稅依據 免抵稅額:計稅依據包括生產企業出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)及國內購進無進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計稅依據等。 免抵退稅額:計稅依據主要是外貿企業出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。 4. 稅務處理 免抵稅額:免抵稅額作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。這意味著即使某些部分不退稅,企業仍需繳納相關稅費。 免抵退稅額:實際退稅額是根據名義應退稅額與實際退稅額的差異來確定的。如果企業的期末留抵稅額小于應退稅額,則會產生余額。 5. 實際操作 免抵稅額:需要企業準確核算內銷和外銷的銷售額及進項稅額,以確保正確抵減應納稅額。 免抵退稅額:外貿企業需確保出口貨物的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的準確性,以便正確計算應退稅額。 總的來說,免抵稅額主要用于生產企業,通過進項稅額抵減內銷應納稅額,而免抵退稅額則適用于外貿企業,直接退還相應的進項稅額。兩者在適用范圍、計算公式和計稅依據上有所不同,企業需根據自身情況選擇合適的退稅方式,以確保合規操作并最大化稅收優惠。
2024 09/24 00:02
84785011
2024 09/24 10:26
老師,是不是搞反了啊,我看書上是免抵退稅額是生產企業適用的啊,
QQ老師
2024 09/24 10:30
一、免抵稅額 免抵稅額是指出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,即出口退稅中不予退稅的部分。簡而言之,就是企業出口貨物應享受的退稅額與內銷應納稅額相抵后,仍需繳納或留抵的稅額。計算公式為:免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額。免抵稅額反映了企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額。 二、免抵退稅額 免抵退稅額是對生產企業出口的自產貨物,免征企業生產銷售環節的增值稅,并且生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件等所含的進項稅額,可以抵頂內銷貨物的應納稅額。如果這部分進項稅額無法完全抵頂內銷貨物的應納稅額,未抵頂完的部分將予以退稅。計算公式為:免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。 綜上所述,免抵稅額和免抵退稅額的主要區別在于:免抵稅額是出口退稅中不予退稅的部分,而免抵退稅額是出口貨物應享受的退稅額,它可以抵頂內銷貨物的應納稅額,未抵頂完的部分還可以退稅。這兩者都是出口退稅政策中的重要組成部分,有助于減輕企業的稅收負擔,提高出口貨物的競爭力。 使用單位需要看具體業務類型
84785011
2024 09/24 10:54
看了一遍還是很難理解這個名詞概念,有點暈了,
QQ老師
2024 09/24 11:00
免抵退稅額是對生產企業出口的自產貨物,免征企業生產銷售環節的增值稅,并且生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件等所含的進項稅額,可以抵頂內銷貨物的應納稅額。如果這部分進項稅額無法完全抵頂內銷貨物的應納稅額,未抵頂完的部分將予以退稅。計算公式為:免抵退稅額=出口貨物離岸價格×出口貨物的退稅率。 免抵稅額是指出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,即出口退稅中不予退稅的部分。簡而言之,就是企業出口貨物應享受的退稅額與內銷應納稅額相抵后,仍需繳納或留抵的稅額。計算公式為:免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額 計算公式和范圍不一樣
84785011
2024 09/24 11:15
那出口貨物應享受的退稅額是出口貨物所對應的進項,內銷的進項是與出口是分開的啊,怎么去相抵呢,這個內銷進項又不是整個進項啊,還沒懂,真是看這些文字好繞人
QQ老師
2024 09/24 11:21
你好!出口退稅是指對出口商品已征收的國內稅(如增值稅、消費稅)的部分或全部退還給出口商的制度。目的是避免對出口商品雙重征稅,使本國商品以不含稅的價格參與國際市場競爭。在計算出口退稅額時,通常是基于出口貨物對應的進項稅額來計算的。進項稅額指的是企業購進貨物或服務時支付的增值稅額。對于出口貨物,其對應的進項稅額可以用來申請退稅。
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