記所得稅賬要先結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶到本年利潤，然后根據(jù)所得稅費用計算結(jié)果編制轉(zhuǎn)賬憑證。不出報表時可通過試算平衡表查看利潤表數(shù)據(jù)。交稅后，應(yīng)在3月憑證中記錄實際支付所得稅的會計分錄，如借記“所得稅費用”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。若12月記，需調(diào)整至3月。具體操作需參照企業(yè)會計準(zhǔn)則和軟件使用指南。