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老師,小規(guī)模納稅人,開的普票,確定收入,借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅,然后季度報稅,不交稅,之前做的增值稅分錄怎么處理?要是有普票和專票呢,又怎么做?

84784972| 提問時間:2024 09/19 10:07
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、小規(guī)模納稅人僅開具普票且季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的情況 確認收入時的分錄: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 季度報稅時,由于銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn),不需要繳納增值稅,此時將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入: 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入 二、小規(guī)模納稅人既有普票又有專票的情況 確認收入時: 對于普票部分: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 對于專票部分: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 季度報稅時: 專票部分的增值稅正常繳納,無需特殊處理。 普票部分如果季度銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn): 借:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 貸:營業(yè)外收入
2024 09/19 10:08
84784972
2024 09/19 16:05
好的,老師,還有個問題,銷售合同交印花稅,按什么做計稅依據(jù),有的銷售沒有合同還要交印花稅嗎?采購呢,有的網(wǎng)上采購的也沒有合同,確定印花稅的依據(jù)是啥?還是沒有合同的不用交?
84784972
2024 09/19 16:07
老師,開專票都要交稅,開普票和專票合計不超過30萬,普票是不不用交稅,專票普票金額合計超過30萬就都要交了是嗎?
樸老師
2024 09/19 16:11
同學(xué)你好 按合同的金額 2.沒合同的也得交的,按付款的金額和收款的金額 3.對的,是這樣
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