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實(shí)務(wù)
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2019年1月1日，甲公司應(yīng)收乙公司產(chǎn)品的價稅合計(jì)為50萬，款項(xiàng)尚未收到。因乙公司發(fā)生財務(wù)困難◇至12月31日甲公司仍未收到款項(xiàng)，甲公司為該應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬。2019年12月31日。乙公司與甲公司協(xié)商，達(dá)成重組協(xié)議如下：甲公司同意將應(yīng)收乙公司的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為對乙公司的股權(quán)投資，甲公司由此取得乙公司普通股股票10萬股，股票面值1元／股，市價為4.2元／股。已辦妥相關(guān)手續(xù)，支付交易費(fèi)2萬，甲公司取得的股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)管理。 要求：編制乙公司和甲公司債務(wù)重組的有關(guān)會計(jì)分錄。
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一、乙公司的會計(jì)分錄
債務(wù)重組日，將應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為股本：
借：應(yīng)付賬款?500000
貸：股本?100000（10?萬股?×?面值?1?元?/?股）
資本公積?——?股本溢價?320000（10?萬股?×?市價?4.2?元?/?股?-?股本?100000）
營業(yè)外收入?——?債務(wù)重組利得?80000（500000?-?10?萬股?×4.2?元?/?股）
二、甲公司的會計(jì)分錄
債務(wù)重組日：
將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)：
借：可供出售金融資產(chǎn)?——?成本?440000（10?萬股?×?市價?4.2?元?/?股?+?交易費(fèi)?20000）
壞賬準(zhǔn)備?50000
營業(yè)外支出?——?債務(wù)重組損失?10000
貸：應(yīng)收賬款?500000
銀行存款?20000
2024 09/13 19:58
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