會(huì)計(jì)科目設(shè)置 庫存彩票：用于核算彩票機(jī)構(gòu)庫存即開型彩票的實(shí)際成本。 待收財(cái)政專戶款：用于核算已銷售但尚未收到的應(yīng)繳財(cái)政專戶款。 彩票銷售結(jié)算：用于核算已銷售待分配的彩票銷售款。 應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金：用于核算應(yīng)返還給中獎(jiǎng)?wù)叩莫?jiǎng)金。 累計(jì)折舊：用于核算固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。 固定資產(chǎn)清理：用于核算出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。 庫存彩票輔助賬：用于輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)購、銷、調(diào)、存即開型彩票的券種、數(shù)量、面值等情況。 應(yīng)收彩票款輔助賬：用于輔助記錄各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的彩票銷售款。 賬務(wù)處理流程 購入彩票：彩票機(jī)構(gòu)因購入彩票而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購彩票時(shí)，按發(fā)票賬單所列金額，借記“庫存彩票”科目，按預(yù)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目，按補(bǔ)付金額，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)出彩票：向省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)發(fā)出彩票時(shí)，調(diào)出彩票時(shí)按調(diào)出彩票的印制成本確認(rèn)事業(yè)支出，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存彩票”科目。收到下級(jí)上交的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款——某省”科目。 銷售彩票：期末，根據(jù)業(yè)務(wù)部門銷售統(tǒng)計(jì)分別以下情況進(jìn)行彩票銷售結(jié)算：彩票已經(jīng)銷售，并且款項(xiàng)已經(jīng)收到的，按已收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目；彩票已經(jīng)銷售，但款項(xiàng)尚未收到的，按未收到的已銷售彩票的款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款——某省”科目，貸記“待收財(cái)政專戶款”科目。 收到銷售款：收到下級(jí)上交彩票銷售款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款——某省”科目；同時(shí)，借記“待收財(cái)政專戶款”科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目。 上繳發(fā)行經(jīng)費(fèi)：按規(guī)定的期限將本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)上繳財(cái)政時(shí)，借記“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目，貸記“銀行存款”科目。 退回彩票：因種種原因發(fā)生彩票退回，如在收款前退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存彩票”科目；如在收款后退回，用紅字沖賬，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存彩票”科目；同時(shí)，將已收款項(xiàng)退回，借記“預(yù)收賬款——某省”科目，貸記“銀行存款”科目。 銷毀彩票：庫存彩票因無法銷售需要銷毀時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)后，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“庫存彩票”科目。 收到財(cái)政返還：收到財(cái)政返還的本級(jí)發(fā)行經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“事業(yè)收入”科目。