同學你好，小企業會計準則下，企業所得稅匯算清繳后補稅的分錄為：借：所得稅費用 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅。繳納時：借：應交稅費 —— 應交企業所得稅 貸：銀行存款。不需要調整未分配利潤，去年的報表通常也不需要調整。