一 還不是太懂，列如做題未決訴訟發(fā)生在22年，當(dāng)時(shí)計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，23年3月匯算清繳前判了，且賠付了，此時(shí)是要沖掉預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債沒了也要沖掉遞延。

二 第二種22年銷售貨物，23年匯算清繳前退貨了，老師講，這里不影響遞延，但影響了所得稅，所以退回來時(shí)沖收入，增加應(yīng)交所得稅 三 所以是影響了什么科目需要考慮遞延？是如果以前年度確認(rèn)了遞延，才需要沖減遞延嗎，有沒有哪種科目以前沒有確認(rèn)過遞延，在第二年調(diào)整事項(xiàng)時(shí)需要考慮遞延 四? 有沒有其他情況和例題中退貨物，一樣，只是影響應(yīng)交所得稅了

您好，1.預(yù)計(jì)負(fù)債又不影響損益，是金額少計(jì)提或多計(jì)提了，補(bǔ)或沖以前計(jì)提的營業(yè)外支出 2.是的哦 3.匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”，但會計(jì)上沖掉了對應(yīng)的資產(chǎn)，而稅法上沒有沖減，所以此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”。 4.退貨在發(fā)生在匯繳前，就只影響應(yīng)交所得稅，調(diào)整上年的利潤表