一般納稅人，商業地塊是2020年9月取得

你好，增值稅9% 附加稅12%，小型微利企業減半 印花稅，萬分之5小型微利企業減半 土地增值稅，土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，按照超率累進稅率計算應納稅額，其應納稅額有以下兩種計算方法： 1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應納稅額。其計算公式為： 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。 2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下： (1)增值額未超過扣除項目金額50%的： 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的： 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的： 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的： 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的，應計算評估價格，再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據增值率確定適用稅率。 5.依據適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算 企業所得稅，小型微利企業5%。

老師：我測算好了，你幫忙看看對不

幫忙看一下

你這個附加稅0.9%是什么。

單位不需要交契稅，這個是購買方需要繳納的。

0.09是增值稅乘以10%的來的

這是沒有考慮減半的是吧。還有企業所得稅呢？

沒有考慮減半和企業所得稅，企業所得稅放在整個項目上，沒有單獨考慮，考慮的情況下也不用交稅

那就沒有問題。其他的。

直接賣地是不是這樣算的，收入減去購置土地的成本減去賣地時發生的附加稅和印花稅

你這個是一般計稅你的增值稅就不能減去成本了 賣土地和過戶都是一樣的，不管是你是抵扣還是銷售

土增不能減取得土地成本嗎

土地增值稅的可以

我上面的表格這樣算沒有什么問題吧

土地增值稅這個稅額怎么算出來的？ 除了契稅，其他的可以。

不含稅售價-取得土地時支付的土地款及契稅-出售土地時繳納的附加稅印花稅

土地增值稅計算時可以扣除的土地成本主要包括以下幾個方面?： ?取得土地使用權所支付的金額?，這主要是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。 ?開發土地的成本、費用?，包括： 土地征用及拆遷補償費：包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。 前期工程費：包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。 建筑安裝工程費：以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，或以自營方式發生的建筑安裝工程費。 基礎設施費：包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。 公共配套設施費：包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。 開發間接費用：包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。