是在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上加成一定比例嗎？有沒有一種可能是據(jù)實(shí)扣除是100萬，加計(jì)扣除是50萬

您好，不會出現(xiàn)負(fù)比例加計(jì)扣除

我的理解。是有些研發(fā)費(fèi)用劃分不是太清，可以據(jù)實(shí)扣除但不能加計(jì)扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

我的意思是劃分不清的研發(fā)費(fèi)用怎么處理

劃分不清的話就不能入研發(fā)費(fèi)用的

計(jì)提的沒有發(fā)放的研究人員工資可以加計(jì)扣除嗎

您好，是可以的加計(jì)扣除的

稅務(wù)說沒有發(fā)放的不能加計(jì)扣除。到匯算清繳也沒發(fā)，也不知何時(shí)發(fā)。

那和稅局溝通一下，稅局很可能認(rèn)為您公司虛假計(jì)提

研發(fā)費(fèi)用是不是不可以超過收入的30%，

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例應(yīng)符合以下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%